Principales impuestos tras un fallecimiento
Aunque no hay dos herencias iguales, existen tres obligaciones fiscales que suelen aparecer en casi todos los casos:
- El Impuesto de Sucesiones y Donaciones (ISD)
- La plusvalía municipal (IIVTNU) si hay inmuebles urbanos
- El IRPF del fallecido correspondiente al año de su muerte
Cada tributo tiene sus particularidades, plazos y formas de cálculo, y es importante conocerlos para evitar sanciones, recargos o pérdidas patrimoniales.
El Impuesto de Sucesiones y Donaciones: el tributo principal
El ISD grava lo que reciben los herederos. Su cálculo puede variar notablemente según el lugar de residencia del fallecido y el parentesco con los beneficiarios.
Cómo se calcula:
- Valoración del caudal hereditario → se suman todos los bienes, derechos y activos que forman la herencia.
- Deducción de deudas y gastos → se restan deudas pendientes y los gastos del entierro (sí, son deducibles).
- Aplicación de reducciones → dependen del grupo de parentesco:
| Grupo | Quiénes lo integran | Reducción estatal mínima |
| I | Descendientes y adoptados < 21 años | 15.956,87 € + 3.990,72 € por cada año que falte para cumplir 21 |
| II | Descendientes ≥ 21, cónyuges, ascendientes | 15.956,87 € |
| III | Hermanos, sobrinos, tíos | 7.993,46 € |
| IV | Primos y no parientes | Sin reducción |
- Aplicación del tipo impositivo progresivo → en normativa estatal va del 7,65 % al 34 %, pero las comunidades autónomas pueden mejorar (o no) estas condiciones.
Ejemplo práctico:
María hereda de su padre un piso en Valencia valorado en 150.000 €, sin deudas ni otros bienes.
- Tras aplicar la reducción estatal (15.956,87 €), la base liquidable se queda en 134.043,13 €.
- Si el tipo aplicable es del 7,65 %, el impuesto rondaría los 10.260 €.
- Si María viviera en Madrid, con bonificación del 99 %, solo pagaría unos 102 €.
La comunidad autónoma donde residía el causante puede cambiar drásticamente la factura final.
La plusvalía municipal: el impuesto de los inmuebles urbanos
Si la herencia incluye pisos, locales o garajes en una ciudad, hay que liquidar el Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (IIVTNU), conocido como plusvalía municipal.
Quién debe pagarla:
El heredero o coherederos que reciben el inmueble. El plazo suele ser de 6 meses desde el fallecimiento (prorrogable hasta 12).
Métodos de cálculo:
| Método | Descripción | Ventaja |
| Objetivo | Multiplicar valor catastral del suelo × coeficiente según años de tenencia × tipo de gravamen municipal | Rápido, sencillo |
| Real | Diferencia entre valor de transmisión y adquisición × porcentaje del suelo | Puede ser más bajo si no ha habido revalorización |
Si demuestras que el terreno no ha aumentado de valor, no se paga plusvalía. Esto es frecuente en zonas con caída de precios.
El IRPF del fallecido: la última declaración
Los herederos deben presentar el Modelo 100 de IRPF del fallecido, declarando sus ingresos desde el 1 de enero hasta la fecha de fallecimiento.
- Si la declaración sale a pagar, lo abonan los herederos proporcionalmente a su cuota de herencia.
- Si sale a devolver, deberán acreditar su condición de herederos para recibir el dinero.
- El calendario es el mismo que el de la campaña de la Renta (abril-junio del año siguiente).
¿Qué cubre un seguro de decesos?
El seguro de decesos está diseñado para eliminar el impacto económico y logístico del funeral, no para pagar impuestos.
Servicios funerarios y trámites administrativos
Incluye normalmente:
- Féretro, sala de velatorio, coche fúnebre y flores
- Inscripción en Registro Civil y obtención del certificado de defunción
- Tramitación de pensiones o prestaciones
- Traslado nacional o internacional del fallecido
Coberturas adicionales más habituales
- Asistencia psicológica para la familia
- Asesoría legal para redacción de testamento o consultas sobre herencias
- Asistencia en viaje si el fallecimiento ocurre fuera del lugar de residencia
- Indemnizaciones por accidente o servicios complementarios opcionales
¿Paga el seguro los impuestos de la herencia?
No. El seguro cubre gastos de sepelio y gestiones, pero los impuestos deben pagarse aparte. Ninguna póliza de decesos cubre el ISD o la plusvalía municipal.
Consejos prácticos para heredar sin sorpresas
- Revisar la normativa autonómica → las bonificaciones pueden reducir la factura casi a cero en comunidades como Madrid o Andalucía.
- Solicitar prórroga si es necesario → para presentar el ISD y la plusvalía puedes pedir más tiempo (hasta 6 meses extra).
- Guardar documentos de compra de inmuebles → sirven para demostrar el precio de adquisición y pagar menos plusvalía.
- Consultar con un experto → en herencias complejas puede ser rentable acudir a un abogado o asesor fiscal.
- Valorar un seguro de decesos → no evita impuestos, pero sí reduce el impacto económico del funeral y ahorra tiempo en gestiones.
Preguntas frecuentes
¿Qué impuestos se pagan al heredar en España?
Principalmente el ISD, la plusvalía municipal si hay inmuebles urbanos, y el IRPF pendiente del fallecido.
¿El seguro de decesos cubre impuestos de herencia?
No. Solo cubre gastos de sepelio y gestiones administrativas. Los impuestos los pagan los herederos.
¿Cuánto tiempo hay para pagar el Impuesto de Sucesiones?
El plazo general es de 6 meses desde el fallecimiento, prorrogables otros 6 si se solicita antes de que pasen los 5 primeros meses.
¿Se puede renunciar a una herencia para evitar deudas o impuestos?
Sí. Si la herencia incluye más deudas que bienes, conviene renunciar para no comprometer el patrimonio personal.
La gestión de una herencia combina emociones y obligaciones legales. Conocer los impuestos que hay que pagar y planificar con tiempo puede ahorrar dinero y preocupaciones.
El seguro de decesos no resuelve la carga fiscal, pero sí ofrece tranquilidad y orden en los momentos más difíciles, evitando que la familia tenga que organizar el sepelio y enfrentarse sola a los trámites.
Antes de tomar decisiones, revisa siempre la normativa autonómica y, si la herencia es compleja, busca asesoramiento profesional. Así evitarás sanciones, pagarás lo justo y mantendrás la herencia en orden.
